«Отчет о деятельности ломбарда»

• Адрес места нахождения ломбарда, уникальный номер адреса объекта адресации в соответствии с требованиями Федеральной информационной адресной системой (ФИАС), правильное применение сокращений. Новое при заполнении.
• Информация о страховании рисков
• Реструктурированная задолженность.
• Расчёт средневзвешенного значения полной стоимости займов
• Балансовые показатели в соответствии с ЕПС (МСФО).
• Обязательность аудита в ломбарде
• Новое в отчёте: Информация о лицах, которым поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации.

«Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда»

• Новое при заполнении.
• Разъяснения ЦБ по заполнению отчётов.
• Разбор характерных ошибок при заполнении.
• Основные документы, которые потребует ЦБ при проверке ломбарда.
• Порядок составления и представления отчетности.
• Классификатор видов операций с денежными средствами
• Ведение реестров операций.
• Пояснения ЦБ по заполнению отчёта.
• Указание Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У “О правилах наличных расчетов” от 17 апреля 2020
• Выдача займов из наличной выручки.

Особенности бухгалтерского учёта выданных и привлечённых займов

• Основные понятия Положением Банка России № 612-П.: критерии существенности, финансовые инструменты, финансовые активы (ФА) и обязательства (ФО), справедливая стоимость (СС), дисконтирование, эффективная ставка процента (ЭСП), амортизированная стоимость.
• Методы оценки ФА и ФО при первоначальном признании, выбытии, концом квартала.
• Методы определения СС при первоначальном признании займов, в т. ч. метод дисконтирования
• Линейный метод и метод ЭСП при начислении процентного дохода (расхода).

Учётная политика по выданным и привлечённым займам.

• Определение справедливой и амортизированной стоимости ФО, включая метод эффективной ставки процента,
• Формирование рыночного коридора по привлечённым займам,
• Учёт займов от собственников бизнеса по нерыночной ставке и основные проводки,
• Учётная политика по привлечённым займам.

• Нормативно-правовая база создания государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них (далее - ГИИС),
• Цель создания ГИИС
• Этапы внедрения.

• Оборот продукции, ювелирныхизделий
• Уникальный идентификационный номер (УИН)
• Идентификационный номер партии (ИНП)
• Маркировка

Правила функционирования ГИИС

• Оборудование (качественные характеристики и примерная стоимость)
• Порядок регистрации специализированных организаций в ГИИС
• Порядок регистрации ювелирных изделий и лома ювелирных изделий в ГИИС

• Средства идентификации ювелирных изделий и лома ювелирных изделий
• Порядок предоставления информации в ГИИС
• Этап ввода остатков драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных и других изделий (с 01.01.2022 г. по 31.03.2022 г.)
• Как работаем в ГИИС после ввода остатков
• Изменение правил продажи ювелирных изделий при работе в ГИИС (в т. ч. оформление бирок ювелирных изделий)

• Принципы формирования учетной политики.
• Первое применение Учётной политики и внесение изменений.
• Первоначальное признание финансовых активов(ФА).
• Порядок определения коридора рыночных ставок.
• Порядок отражения разницы между амортизированной стоимостью, рассчитанной методом ЭСП и ценой сделки при первоначальном признании.
• Последующий учёт ФА.
• Амортизированная стоимость.
• Процентные доходы.
• Проверка финансового актива на обесценение.
• Резерв под обесценение размещённых денежных средств.
• Резерв под обесценение по выданным займам.
• Первоначальное признание финансовых обязательств (ФО).
• Порядок определения коридора рыночных ставок.
• Порядок отражения разницы между амортизированной стоимостью, рассчитанной методом ЭСП и ценой сделки при первоначальном признании.
• Последующий учёт ФО.
• Амортизированная стоимость.
• Процентные расходы.
• Учет запасов, основных средств и нематериальных активов.
• Ломбард-арендатор.
• Ломбард-арендодатель.
• Учет краткосрочных вознаграждений работникам
• Учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов
• Учет резервов - оценочных обязательств и условных обязательств.
• Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности.
• Учет событий после окончания отчетного периода.
• Раскрытие положений Учётной политики в финансовой отчетности: Примеры заполнения примечания по УП.

• Составление БФО на примере Анкеты-редактора от Банка России.
• Отражение (не отражение) в БФО резервов под обесценение выданных займов.
• Отражение в БФО привлечённых денежных средств по ставке ниже рыночной.
• Расчёт Расходов по налогу на прибыль. Сопоставление условного и фактического расходов.
• Отражение (не отражение) в БФО ОНА и ОНО.
• Отражение положений вашей Учётной политики в БФО.
• Разбор на практических примерах заполнения сложных Примечаний в т. ч. 1-4, 7, 10, 15, 24, 27, 28, 34