Бухгалтерский учёт полученных займов, в том числе от собственников бизнеса по нулевой ставке.

• Определение справедливой и амортизированной стоимости ФО, в т. ч. с использованием метода эффективной ставки процента.
• Формирование рыночного коридора по привлечённым займам.
• Учёт займов полученных, в том числе от собственников бизнеса под нерыночную ставку. Основные проводки.
• Учётная политика по привлечённым займам.
• Отражение ФО в БФО на примере анкеты-редактора за 2022


Основные положения отражения привлечённых займов счетах БУ в соответствии с Положением Банка России № 612-П.

• Основные понятия Положением Банка России № 612-П.: критерии существенности, финансовые инструменты, обязательства (ФО), справедливая стоимость (СС), дисконтирование, эффективная ставка процента (ЭСП), амортизированная стоимость
• Методы оценки ФО при первоначальном признании, выбытии, концом квартала
• Методы определения СС при первоначальном признании займов, в т. ч. метод дисконтирования
• Линейный метод и метод ЭСП при начислении процентного расхода

Основные понятия при отражения выданных займов на счетах БУ в соответствии с Положением Банка России № 612-П.

• Основные понятия Положением Банка России № 612-П.
• критерии существенности
• финансовые инструменты
• финансовые активы (ФА)
• справедливая стоимость (СС)
• дисконтирование
• эффективная ставка процента (ЭСП)
• амортизированная стоимость


Бухгалтерский учёт выданных займов

• Выданные займы-как вид финансовых активов (ФА)
• Методы оценки ФА при первоначальном признании, выбытии, концом квартала
• Определение справедливой стоимости (СС) при первоначальном признании выданных займов, в т. ч. методом дисконтирования
• Линейный метод и метод эффективной ставки процента (ЭСП) при начислении процентного дохода
• Доказательства возможности применения более простого линейного метода при начислении процентного дохода
• Определение амортизированной стоимости ФА, в т. ч. с использованием метода эффективной ставки процента
• Формирование рыночного коридора по выданным займам
• Учёт займов выданных. Основные проводки
• Учёт реализации невостребованного имущества, в т.ч. полученных убытков


Обесценивание выданных займов. Создание резервов под обесценение по выданным займам

• Что такое обесценение выданных займов.
• Признаки обесценения ФА
• Расчёт резервов под обесценение ФА. Основные проводки
• Избегаем дисконтирования при расчёте резервов под обесценение
• Учётная политика по выданным займам.
• Нюансы при формирование УП, в т.ч. связанные с обесценением финансовых активов.
• Отражение ФА в БФО на примере анкеты-редактора за 2022

Особенности БУ запасов, ОС, НМА, резервов-оценочных обязательств, условных обязательств

• Учёт основных средств (ОС), запасов, НМА, инвестиционного имущества (ИИ), в соответствии с Положением 492 1 Послабления в учёте для малых ломбардов.
• Можно ли сразу списать в расходы затраты по приобретению запасов, ОС?
• Когда можно не рассчитывать остаточную ликвидационную стоимость ОС?
• Какие ломбарды могут не проводить проверку на обесценение активов?
• Когда необходимо создавать резервы-оценочные обязательства?
• Что такое условные обязательства. Их отражение в БФО.

Особенности БУ аренды

• Учёт аренды на основе Положения №635
• Послабления для малых ломбардов
• Критерии, которые позволят ломбарду избегать учёта договоров аренды и субаренды как актива в форме права пользования

Рабочая учётная политика ломбарда (УП)

3.1 Общие положения УП:
• Принципы формирования учетной политики.
• Первое применение Учётной политики и внесение изменений.

3.2 Общие положения учёта

3.3 Учет операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада
• Первоначальное признание финансовых активов (ФА).
• Порядок определения коридора рыночных ставок.
• ЭСП и ценой сделки при первоначальном признании.
• Последующий учёт ФА.
• Амортизированная стоимость.
• Процентные доходы.
• Проверка финансового актива на обесценение.

3.4 Учет операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам
• Первоначальное признание финансовых обязательств (ФО).
• Порядок определения коридора рыночных ставок.
• Порядок отражения разницы между амортизированной стоимостью рассчитанной методом ЭСП и ценой сделки при первоначальном признании.
• Последующий учёт ФО.
• Амортизированная стоимость.
• Процентные расходы.

3.5 Учет запасов, основных средств и нематериальных активов. Послабление учёта для малых предприятий.

3.6 Учет аренды имущества. Послабление учёта для малых предприятий.
• Ломбард-арендатор.
• Ломбард-арендодатель.