Курс: Работа на ЕПС и ОСБУ для бухгалтера МКК

Курс: Работа на ЕПС и ОСБУ для Бухгалтера МКК

Авторский курс Ким Ларисы Валентиновны от 2024 года. Самый актуальный курс для бухгалтеров микрокредитной организации по работе на ЕПС и ОСБУ. Расскажем как работать на ЕПС и ОСБУ для НФО - простыми словами о сложной теме! Курс Бухгалтер МКК. Курсы бухгалтерии по Микрофинансовой организации

Оставить заявку

Узнать программу курса

Бухгалтерский Центр Ким

Ранее не работали на ЕПС и ОСБУ?

Посмотрите отрывок из первой главы нашего курса - 90% всех участников отмечают доступность изложения сложных тем

Мы не просто зачитываем нормативные акты, а пошагово разбираем все нюансы работы на ЕПС и ОСБУ МКК на практических примерах

Простое изложение материала

Гибкий формат обучения

Курс рассчитан, как на опытных специалистов, так и на новичков. Просто о сложном - вот наш девиз

Вы можете проходить обучение с любого устройства в любом месте дистанционно

Оставить заявку

Лучшая цена на обучнеие

Систематический анализ рынка позволяет нам предложить лучшую цену на рынке

Смотреть программу

Ранее не работали на ЕПС и ОСБУ?

Посмотрите отрывок из первой главы нашего курса - 90% всех участников отмечают доступность изложения сложных тем

Мы не просто зачитываем нормативные акты, а пошагово разбираем все нюансы работы на ЕПС и ОСБУ Ломбарда на практических примерах

Все участники курса получат:

Доступ к видеозаписям курса
Доступ к закрытому телеграммной-чату с Ларисой Ким
Раздаточные материалы по курсу

Что будет в закрытом телеграм-чате:

Ответы на вопросы по составлению БФО
Анонсы новых мероприятий по специальным условиям
Публикация полезных материалов и нормативных актов
Сообщество опытных бухгалтеров и руководителей Ломбардов, которые поделятся личным опытом

Вы можете задать свой вопрос по курсу - мы вас проконсультируем

О нашем курсе

Сотни клиентов по всей России доверяют нашему центру и выбирают нас!

₽25 000
Стоимость курса
300+ клиентов
Прошли курс и успешно работают на ОСБУ
30+ ак. часов
Учебных материалов - без лишней воды
7 дней
Среднее время прохождения курса

Программа курса

Курс актуализируется каждый год. Последнее обновление было в феврале 2024 года

Экономические нормативы МКК | Собственные средства МКК

Норматив достаточности собственных средств (НМКК1).
Норматив ликвидности НМКК2.
Пояснения по методикам расчёта нормативов.
Новые требования при расчёте нормативов (макропруденциальные лимиты) в отношении необеспеченных потребительских займов с ПДН более 80%, действующие с 01.01.2023 г. (Указание Банка России от 24 декабря 2021 г. N 6037-У "О видах кредитов (займов), в отношении которых могут быть установлены макропруденциальные лимиты…)
Указание Банка России от 01.06.2020 N 5472-У "Об установлении методики определения собственных средств,,,».
Пояснения по методике расчёта.
Счета бухгалтерского учета используемые при определении собственных средств (капитала) МКК.
Составные части собственных средств (капитала) МКК.
Способы увеличение размера собственных средств (капитала) МКК
Налоговые последствия увеличения собственных средств (капитала) МКК.

Особенности бухгалтерского учёта привлечённых займов

Основные положения отражения привлечённых займов на счетах БУ в соответствии с Положением Банка России № 612-П

Основные понятия:

Положение Банка России № 612-П
критерии существенности
финансовые инструменты
обязательства (ФО)
справедливая стоимость (СС)
дисконтирование
эффективная ставка процента (ЭСП)
амортизированная стоимость

Методы оценки ФО при первоначальном признании, выбытии, концом квартала.
Методы определения СС при первоначальном признании займов, включая метод дисконтирования.
Линейный метод и метод ЭСП при начислении процентного расхода.

Бухгалтерский учёт полученных займов, в том числе от собственников бизнеса по нулевой ставке

Учетная политика по привлеченным займам.
Формирование рыночного коридора для привлеченных займов.
Отражение ФО в бухгалтерской финансовой отчетности на примере анкеты-редактора за 2022 год.
Учет займов, полученных, в том числе от собственников бизнеса, по нерыночной ставке, с основными проводками.
Определение справедливой и амортизированной стоимости ФО, включая метод эффективной ставки процента.

Бухгалтерский учёт уступки требования кредитором другому лицу

Основные проводки
Списание убытков за счёт создания резервов под обесценение.
Нюансы отражения в бухгалтерском учёте уступки требования кредитором другому лицу.

Особенности бухгалтерского учёта выданных займов

Основные понятия при отражения выданных займов на счетах БУ в соответствии с Положением Банка России №612-П.

Основные понятия Положением Банка России № 612-П.:

критерии существенности, финансовые инструменты
финансовые активы (ФА)
справедливая стоимость (СС)
дисконтирование
эффективная ставка процента (ЭСП)
амортизированная стоимость.

Бухгалтерский учёт выданных займов

Выданные займы-как вид финансовых активов (ФА).
Методы оценки ФА при первоначальном признании, выбытии, концом квартала.
Определение справедливой стоимости (СС) первоначальном признании выданных займов, в т. ч. методом дисконтирования.
Линейный метод и метод эффективной ставки процента (ЭСП) при начислении процентного дохода.
Доказательства возможности применения более простого линейного метода начислении процентного дохода.
Определение амортизированной стоимости ФА, в т. ч. с использованием метода эффективной ставки процента.

Обесценивание выданных займов | Создание резервов под обесценение по выданным займам

Признаки обесценения ФА.
Что такое- обесценение выданных займов.
Избегаем дисконтирования при расчёте резервов под обесценение.
Индивидуальная и групповая основа формирования резервы под обесценение финансовых активов.

Пояснения ЦБ по формированию РО по в БУ по Указанию ЦБ №5391 | Критерии существенности, которые позволят рассчитывать РО в БУ по методике ЦБ

Критерии существенности, которые позволят рассчитывать РО в БУ по методике ЦБ №
5391-У «О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ МФО РВПЗ».
Учётная политика по выданным займам. Нюансы при формирование УП, в т.ч. связанные с обесценением финансовых активов.
Отражение ФА в БФО на примере анкеты-редактора за 2022

Резервы на возможные потери по займам (РВПЗ) | Резервы по обесценению в БУ (РО)

Резервы на возможные потери по займам.

Указание ЦБ от 20 января 2020 г. №5391-У «О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ МФО РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ЗАЙМАМ (РВПЗ)».
Методика формирования и расчёта РВПЗ.
Принципы и обстоятельства формирования резервов.
Разъяснения ЦБ по РВПЗ.
Итоговые документы формирования РВПЗ.
Каким образом МФО используют сформированный резерв на возможные потери по займам?
Отражение РВПЗ в налоговом учёте.

Методика формирования резервов под обесценение по выданным займам в БУ в соответствии с Положением от 25 октября 2017 г. N 612-П

Момент определения резервов под обесценение (РО) в БУ.
Основные признаки обесценения финансового актива в МКК.
Убытки от обесценения и расчёт резерва.
Индивидуальная и групповая основа формирования резервы под обесценение финансовых активов.

Возможность применения методики ЦБ № 5391-У «О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ МФО РВПЗ» для расчёта РО в БУ.

Критерии существенности, которые позволят рассчитывать РО в БУ по методике ЦБ № 5391-У «О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ МФО РВПЗ».
Пример сопоставления двух методик.
Пояснения ЦБ по формированию РО по в БУ по Указанию ЦБ №5391.

Особенности БУ аренды основных средств и инвестиционного имущества, запасов, ОС, НМА | ОНА и ОНО

Особенности БУ запасов, ОС, НМА, резервов-оценочных обязательств, условных обязательств

Учет основных средств (ОС), запасов, НМА (не текущих материальных активов) и инвестиционного имущества (ИИ) в соответствии с Положением № 492.
Какие затраты по приобретению актива, соответствующего характеристикам запасов, ОС и НМА, можно немедленно списать в расходы?
Методика определения возможной чистой цены продажи запасов, справедливой стоимости ОС и НМА при проведении проверки на обесценение.
Когда можно не рассчитывать остаточную ликвидационную стоимость ОС?
Кому выгодно учитывать ОС по переоцененной стоимости?
Когда необходимо создавать резервы-оценочные обязательства?
Что представляют собой условные обязательства и как их отражать в бухгалтерской финансовой отчетности?

Особенности БУ аренды основных средств и инвестиционного имущества

Учет аренды на основе Положения Центрального банка № 635-П.
Для МКК-арендатора:

Необходимо ли учитывать в бухгалтерском учете активы с правом пользования при заключении бесплатных договоров аренды и (или) владения?
Какие критерии позволяют МКК избегать учета договоров аренды и субаренды в виде активов с правом пользования (АПП)?
Расчет первоначальной стоимости АПП путем дисконтирования будущих арендных платежей.
Как проводить амортизацию АПП и рассчитывать процентные расходы по договору аренды?
Предоставление примеров отражения договора аренды в учете и финансовой отчетности.

Для МКК-арендодателя:

Возможно ли избежать отдельного учета инвестиционного имущества (ИИ), такого как недвижимость, которую МКК сдает в аренду или субаренду?
Как учитывать доходы от сдачи в аренду (субаренду) ИИ и от сдачи в аренду (субаренду) основных средств (ОС)?

ОНА и ОНО

Временные разницы между «балансовой стоимостью» активов и обязательств и их «налоговой стоимостью».
Расчёт отложенного налога на прибыль, возникший, в т.ч.,

при снижении стоимости финансовых активов из-за отражения резервов по обесценению;
при снижении стоимости обязательств из-за отражения резервов по отпускам сотрудников
при увеличении стоимости обязательств по привлечённым денежным средствам по ставке ниже рынка

На примерах разберём, когда необходимо вести учёт ОНО и ОНА, а когда можно остановиться на стадии расчёта.
Ответим на вопрос: как отражать (или не отражать) ОНО и ОНА в БФО (на примере Анкеты-редактора по БФО за 2022 г.).
Постоянные разницы и их отражение в БФО.

Экономические нормативы МКК | Собственные средства МКК

Норматив достаточности собственных средств (НМКК1).
Норматив ликвидности НМКК2.
Пояснения по методикам расчёта нормативов.
Новые требования при расчёте нормативов (макропруденциальные лимиты) в отношении необеспеченных потребительских займов с ПДН более 80%, действующие с 01.01.2023 г. (Указание Банка России от 24 декабря 2021 г. N 6037-У "О видах кредитов (займов), в отношении которых могут быть установлены макропруденциальные лимиты…)
Указание Банка России от 01.06.2020 N 5472-У "Об установлении методики определения собственных средств,,,».
Пояснения по методике расчёта.
Счета бухгалтерского учета используемые при определении собственных средств (капитала) МКК.
Составные части собственных средств (капитала) МКК.
Способы увеличение размера собственных средств (капитала) МКК
Налоговые последствия увеличения собственных средств (капитала) МКК.

Чтобы посмотреть следующую главу, нажмите на выпадающий список над изображением

Особенности бухгалтерского учёта привлечённых займов

Основные положения отражения привлечённых займов на счетах БУ в соответствии с Положением Банка России № 612-П

Основные понятия:

Положение Банка России № 612-П
критерии существенности
финансовые инструменты
обязательства (ФО)
справедливая стоимость (СС)
дисконтирование
эффективная ставка процента (ЭСП)
амортизированная стоимость

Методы оценки ФО при первоначальном признании, выбытии, концом квартала.
Методы определения СС при первоначальном признании займов, включая метод дисконтирования.
Линейный метод и метод ЭСП при начислении процентного расхода.

Бухгалтерский учёт полученных займов, в том числе от собственников бизнеса по нулевой ставке

Учетная политика по привлеченным займам.
Формирование рыночного коридора для привлеченных займов.
Отражение ФО в бухгалтерской финансовой отчетности на примере анкеты-редактора за 2022 год.
Учет займов, полученных, в том числе от собственников бизнеса, по нерыночной ставке, с основными проводками.
Определение справедливой и амортизированной стоимости ФО, включая метод эффективной ставки процента.

Бухгалтерский учёт уступки требования кредитором другому лицу

Основные проводки
Списание убытков за счёт создания резервов под обесценение.
Нюансы отражения в бухгалтерском учёте уступки требования кредитором другому лицу.

Особенности бухгалтерского учёта выданных займов

Основные понятия при отражения выданных займов на счетах БУ в соответствии с Положением Банка России №612-П.

Основные понятия Положением Банка России № 612-П.:

критерии существенности, финансовые инструменты
финансовые активы (ФА)
справедливая стоимость (СС)
дисконтирование
эффективная ставка процента (ЭСП)
амортизированная стоимость.

Бухгалтерский учёт выданных займов

Выданные займы-как вид финансовых активов (ФА).
Методы оценки ФА при первоначальном признании, выбытии, концом квартала.
Определение справедливой стоимости (СС) первоначальном признании выданных займов, в т. ч. методом дисконтирования.
Линейный метод и метод эффективной ставки процента (ЭСП) при начислении процентного дохода.
Доказательства возможности применения более простого линейного метода начислении процентного дохода.
Определение амортизированной стоимости ФА, в т. ч. с использованием метода эффективной ставки процента.

Обесценивание выданных займов | Создание резервов под обесценение по выданным займам

Признаки обесценения ФА.
Что такое- обесценение выданных займов.
Избегаем дисконтирования при расчёте резервов под обесценение.
Индивидуальная и групповая основа формирования резервы под обесценение финансовых активов.

Пояснения ЦБ по формированию РО по в БУ по Указанию ЦБ №5391 | Критерии существенности, которые позволят рассчитывать РО в БУ по методике ЦБ

Критерии существенности, которые позволят рассчитывать РО в БУ по методике ЦБ №
5391-У «О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ МФО РВПЗ».
Учётная политика по выданным займам. Нюансы при формирование УП, в т.ч. связанные с обесценением финансовых активов.
Отражение ФА в БФО на примере анкеты-редактора за 2022

Резервы на возможные потери по займам (РВПЗ) | Резервы по обесценению в БУ (РО)

Резервы на возможные потери по займам.

Указание ЦБ от 20 января 2020 г. №5391-У «О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ МФО РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ЗАЙМАМ (РВПЗ)».
Методика формирования и расчёта РВПЗ.
Принципы и обстоятельства формирования резервов.
Разъяснения ЦБ по РВПЗ.
Итоговые документы формирования РВПЗ.
Каким образом МФО используют сформированный резерв на возможные потери по займам?
Отражение РВПЗ в налоговом учёте.

Методика формирования резервов под обесценение по выданным займам в БУ в соответствии с Положением от 25 октября 2017 г. N 612-П

Момент определения резервов под обесценение (РО) в БУ.
Основные признаки обесценения финансового актива в МКК.
Убытки от обесценения и расчёт резерва.
Индивидуальная и групповая основа формирования резервы под обесценение финансовых активов.

Возможность применения методики ЦБ № 5391-У «О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ МФО РВПЗ» для расчёта РО в БУ.

Критерии существенности, которые позволят рассчитывать РО в БУ по методике ЦБ № 5391-У «О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ МФО РВПЗ».
Пример сопоставления двух методик.
Пояснения ЦБ по формированию РО по в БУ по Указанию ЦБ №5391.

Особенности БУ аренды основных средств и инвестиционного имущества, запасов, ОС, НМА | ОНА и ОНО

Особенности БУ запасов, ОС, НМА, резервов-оценочных обязательств, условных обязательств

Учет основных средств (ОС), запасов, НМА (не текущих материальных активов) и инвестиционного имущества (ИИ) в соответствии с Положением № 492.
Какие затраты по приобретению актива, соответствующего характеристикам запасов, ОС и НМА, можно немедленно списать в расходы?
Методика определения возможной чистой цены продажи запасов, справедливой стоимости ОС и НМА при проведении проверки на обесценение.
Когда можно не рассчитывать остаточную ликвидационную стоимость ОС?
Кому выгодно учитывать ОС по переоцененной стоимости?
Когда необходимо создавать резервы-оценочные обязательства?
Что представляют собой условные обязательства и как их отражать в бухгалтерской финансовой отчетности?

Особенности БУ аренды основных средств и инвестиционного имущества

Учет аренды на основе Положения Центрального банка № 635-П.
Для МКК-арендатора:

Необходимо ли учитывать в бухгалтерском учете активы с правом пользования при заключении бесплатных договоров аренды и (или) владения?
Какие критерии позволяют МКК избегать учета договоров аренды и субаренды в виде активов с правом пользования (АПП)?
Расчет первоначальной стоимости АПП путем дисконтирования будущих арендных платежей.
Как проводить амортизацию АПП и рассчитывать процентные расходы по договору аренды?
Предоставление примеров отражения договора аренды в учете и финансовой отчетности.

Для МКК-арендодателя:

Возможно ли избежать отдельного учета инвестиционного имущества (ИИ), такого как недвижимость, которую МКК сдает в аренду или субаренду?
Как учитывать доходы от сдачи в аренду (субаренду) ИИ и от сдачи в аренду (субаренду) основных средств (ОС)?

ОНА и ОНО

Временные разницы между «балансовой стоимостью» активов и обязательств и их «налоговой стоимостью».
Расчёт отложенного налога на прибыль, возникший, в т.ч.,

при снижении стоимости финансовых активов из-за отражения резервов по обесценению;
при снижении стоимости обязательств из-за отражения резервов по отпускам сотрудников
при увеличении стоимости обязательств по привлечённым денежным средствам по ставке ниже рынка

На примерах разберём, когда необходимо вести учёт ОНО и ОНА, а когда можно остановиться на стадии расчёта.
Ответим на вопрос: как отражать (или не отражать) ОНО и ОНА в БФО (на примере Анкеты-редактора по БФО за 2022 г.).
Постоянные разницы и их отражение в БФО.

Оставьте заявку на курс и вступите в закрытое сообщество бухгалтеров ломбарда!

Оставить заявку

Отзывы слушателей

Огромное спасибо, Лариса Валентиновна. Вы профессионал высшего класса. Я, и многие другие бухгалтера НФО очень Вам признательны за Вашу профессиональную помощь! Еще раз безмерно Вас благодарю

Светлана

Бухгалтер ООО "ЛОМБАРД СЕВЕРНЫЙ"

Оставьте заявку на курс

Мы без лишней скромности можем сказать, что это лучший курс для бухгалтеров МКК в 2024 году! Мы следим за всеми изменениями в Бухгалтерском Учете МКК и своевременно актуализируем курс. Последняя актуализация курса была в феврале 2024 г.

Оставить заявку

О преподавателе

Лариса Ким
Руководитель Бухгалтерского Центра Ким
Высшее образование
- Кандидат технических наук
- Инженер-химик
- Юрист
- Экономист

Опыт работы
- Практический опыт работы с 1992 года по созданию и ведению бизнеса в сфере торговли, сервисного обслуживания, финансовых услуг. Практикующий специалист более 30-ти лет.

- С 2015 года автор многочисленных курсов в для Бухгалтеров и руководителей Ломбардов, Микрокредитных компаний, Кредитных Потребительских Кооперативов

20+ учебных курсов
Более двадцати разработанных и проведенных курса и десятки вебинаров для бухгалтеров и руководителей НФО.
30+ лет опыта работы
Более тридцати лет практического опыта работы в сфере торговли, сервисного обслуживания, финансовых услуг
100+ выступлений
Более ста публичных выступлений, в том числе на отраслевых конференциях и форумах для НФО
1000+ организаций
Более тысячи довольных клиентов, среди которых крупнейшие организации на рынке НФО