Когда Банк России перевёл НФО (МКК, ломбарды, КПК) фактически на международные стандарты финансовой отчётности (МСФО), у него не стояла задачи вывести НФО на международный рынок. МСФО- это не про международный рынок.
МСФО для Банка России - это источник качественной информации о деятельности финансовой организации в определённом формате.
Данные в таком формате позволяют Банку России проводить их обработку и делать выводы для предотвращения системных рисков на финансовом рынке. Кроме того, Банк России переводит НФО на ХВRL - формат передачи и обработки данных.
Назвали финансовой организацией - полезай в кузов...
Раз НФО перешли на столь сложный формат составления отчётности, то надо уметь руководителям извлекать полезную информацию для оценки финансового положения своей организации.
Возьмём, в качестве примера, метод отражения привлечённых денежных средств от собственников бизнеса, по справедливой стоимости. Большинство НФО, привлекают денежные средства собственников бизнеса за небольшую плату (либо без платы) за их пользование.
Определение справедливой стоимости привлечённых денежных средств НФО осуществляет дисконтируя будущие денежные оттоки по рыночной эффективной ставке процента (ЭСП). Дисконтированный денежный отток учитывает временную стоимость денежных средств.
Деньги, которые ты держишь в руках сегодня, дороже денег, которые ты будешь отдавать по истечении срока действия договора.При правильном отражении привлечённых денежных средств становится видна материальная выгода, которую НФО имеет по процентам, которые не платит.
Любая материальная выгода отражается через счета Доходов. Я их называю «виртуальными». По этому показателю можно оценить способность организации генерировать чистые денежные потоки, без "костыля" от собственников бизнеса.
Посмотрите на свою чистую прибыль, а теперь прикиньте сколько бы её осталось, если бы НФО привлекала деньги на открытом рынке? При расчёте экономических нормативов, также учитывается временная стоимость привлечённых денежных средств. Всегда надо считать за счёт каких средств выйти на установленный уровень экономического норматива.
Справочно:
XBRL — исходный файл Extensible Business Reporting Language, сохраненный с расширением XBRL.
XBRL — это формат текстового файла, основанный на XML, созданный с помощью языка разметки для обмена бизнес-данными. Файлы XBRL хранят финансовую информацию или отчеты. XBRL — это универсальный и переносимый стандарт, не связанный с какой-либо программной платформой.
Вам может быть актуально
В нашем центре мы оказываем широкий спектр бухгалтерских услуг для Ломбардов, МФО и КПК. У нас Вы можете заказать разработку Учетной Политики Ломбарда, МФО и КПК индивидуально под Вашу организацию с персональной 5-ти часовой консультацией от Ким Ларисы!
Мы также проводим онлайн курсы для Бухгалтеров НФО, которые будут актуальны не только новичкам в Бухгалтерском Учете, но и опытным специалистам. Наш специалист - Ким Лариса Валентиновна, максимально подробно и простым языком объясняет сложные темы